קופת גמל עצמאית
ניתן להצטרף בכל גיל לקופת גמל במעמד עצמאי, החל מקטין (פחות מגיל 18), בוגר ופנסיונר. במקרה של הצטרפות עמית קטין (ילד פחות מגיל 18) יש צורך באישור שני ההורים על הצטרפותו לקופה.
מטרת קופת גמל היא חסכון לטווח ארוך על מנת להקטין את נטל הפנסיה מהמדינה.
טווח החיסכון
בפרק זה נתייחס לשני טווחי זמן עקב השינויים הצפויים בשנת 2006:
הפקדות לקופת גמל עד 31.12.05: קופת גמל במעמד עצמאי מיועדת לחסכון של 15 שנה לפחות מעת ההפקדה הראשונה, או 5 שנים מעת ההפקדה הראשונה אם הצטרף העמית לקופה מעל גיל 61. למשל: עמית שהצטרף לקופת גמל בגיל 58 - הקופה תהיה נזילה בגיל 65; או עמית שהצטרף לקופת גמל בגיל 61 – הכספים יהיו נזילים בגיל 66.
האוצר מעודד את האזרחים לחסוך בקופת גמל באמצעות הטבת מס על ההפקדה.
הפקדות לקופת גמל החל מ 1.1.06: כספים אלה יהיו מיועדים לגיל 60. כלומר טווח החסכון יעלה מ- 15 שנה לגיל 60.
הפקדות והטבות מס
בעקרון אין הגבלה על גובה ההפקדה לקופת גמל במעמד עצמאי, אך קיימת הגבלה על ההפקדה המותרת להטבת מס.
הטבת המס על הפקדה לקופת גמל עצמאית היא 'ניכוי' ו'זיכוי'.
מהו ניכוי ? ניכוי הוא הוצאה המקטינה את ההכנסה החייבת הגולמית לפני חישוב המס על ההכנסה. כלומר הניכוי שווה למדרגת המס השולי.
מהו זיכוי? זיכוי הוא הנחה מתשלום המס על ההכנסה.
משיכה מוקדמת
משיכת כספים מוקדמת לפני תום תקופת החיסכון, תהיה חייבת בתשלום 'קנס' למס הכנסה בגובה 35% משווי הכספים (כולל הרווחים) שנצברו בקופת הגמל, למעט במקרה של פטירת עמית בטרת עת.

קופת גמל שכירה
טווח החיסכון ומשיכת הכספים
קופת גמל שכירה מיועדת לגיל פרישה, הכוונה לגיל 60 ואילך.
יש לחסוך בקופת גמל שכירה לפחות חמש מעת ההפקדה הראשונה עד גיל 60.
בתום תקופת החיסכון יקבל העמית את הכספים (הסכום המצטבר והרווחים) בסכום הוני (ברוב המקרים פטור ממס רווחי הון - מפורט בהמשך).
החל מינואר 2005 ניתן למשוך כספים מקופת גמל שכירה גם אם השכיר עדיין לא יצא לפרישה.
הטבת מס
לעובד– הטבת מס לפי סעיף 45 א' לפקודת מס הכנסה
סעיף זה מקנה זיכוי ממס בשיעור 25% מסכום ההפקדה עד לתקרה.
למעביד – הפרשותיו לתנאים הסוציאליים לעובדים הן הוצאה מוכרת.
מהי הוצאה מוכרת? הוצאה של העסק המופחתת מסך ההכנסות ובכך מקטינה את ההכנסה החייבת במס לפני חישוב המס.
משיכה מוקדמת
משיכה / פדיון מוקדם (לפני גיל 60 או פחות מחמש שנים מיום ההפקדה הראשונה עד גיל 60) כרוכים בתשלום קנס למס הכנסה בגובה 35% משווי הכספים בקופה.
למעט כמה מקרים בהם ניתן לקבל פטור מתשלום הקנס מפקיד השומה:
כספים שהופקדו עד 31.12.04:
· פטירת העמית בטרם עת.
· שכיר מובטל מעל חצי שנה.
· שכיר שהפך לעצמאי מעל חצי שנה.
· שכיר שעבר למקום עבודה חדש ואין הטבות סוציאליות לכל העובדים ועבורו מעל חצי שנה.
· שכיר שעבר למקום עבודה חדש ואין לו הטבות סוציאליות בעוד שלחלק מהעובדים יש הטבות סוציאליות מעל 13 חודשים.

כספים שהופקדו החל מ 2.1.05:
v פטירת העמית.
v הכנסות מזעריות (בהתאם לאישור פקיד שומה).
v הוצאות רפואיות של העמית או של קרובו אם גבוהות ממחצית הכנסתו.
v עמית או קרובו שנקבעו להם אחוזי נכות לצמיתות מעל 75% או יותר, או לפי סעיף פטור 9 (5) לפקודת מס הכנסה (פטור לעיוור או נכה מעל 90% נכות רפואית)