קופת גמל לתגמולים

1. קופת גמל לתגמולים לעמיתים שכירים
   העובד ומעבידו מפקידים לקופה הפקדות חודשיות שוטפות עד לשיעור של 7% (חלק העובד) ו-7.5% (חלק המעביד) משכרו של העובד. העובד זוכה לזיכוי ממס בגין הפרשותיו בהתאם לתקרות שנקבעו.
2. קופת גמל לתגמולים לעמיתים עצמאים
   העמית מפקיד לקופה כספים (ללא תשלום מקביל של מעבידו). העמית זוכה לניכוי מההכנסה ולזיכוי מס בהתאם לתקרות שנקבעו. החיסכון הינו לתקופה של 15 שנה.

קופת גמל אישית לפיצויים
קופת גמל בה המעביד מפקיד כספים להבטחת זכויות עובדו לפיצויי פיטורין. הכספים בקופה רשומים על שם העובד ולא על שם המעביד

קופת גמל פרטית

קופת גמל המנוהלת ע"י גוף המצוי בבעלות בית השקעות פרטי. כספי העמיתים מופקדים בבנק על שם העמית.

קופת גמל ביטוחית

קופת גמל המנוהלת ע"י גוף המצוי בבעלות חברת ביטוח, על פי המלצות ועדת בכר, הבנקים חויבו למכור את החברות לניהול קופות הגמל וקרנות ההשתלמות אשר בבעלותן. מרבית הקופות נמכרו לחברות הביטוח.

קופת גמל כללית

קופת גמל בה אין מחויבות למסלול השקעה יחיד כמו מניות, מט"ח וכד'.

קופת גמל מסלולית

קופת גמל המתחייבת להשקיע את רוב נכסיה באפיק מסוים, כמו קופת גמל מסלולית למניות, למט"ח, לשקלים וכד'.

קרן השתלמות

1. קרן השתלמות לשכירים
   העובד ומעבידו מפקידים לקרן הפקדות חודשיות משכרו השוטף של העובד; הפקדת העובד היא ביחס של 1:3 לפחות מהפקדתו של המעביד. החיסכון הינו לתקופה של 6 שנים וניתן לממשו למטרת השתלמות גם לפני תום התקופה בהתאם לתנאים הקבועים בפקודת מס הכנסה.
    
2. קרן השתלמות לעצמאים
   לקרן זו רשאים להצטרף רק יחידים שלהם הכנסה מעסק או משלח יד. העמית זוכה לניכוי מהכנסתו עד לתקרה הקבועה בפקודת מס הכנסה.

קופת גמל מרכזית לפיצויים
קופת גמל על שם המעסיק בה נצברים במרוכז כספים לצורך תשלום פיצויי פיטורין לעובדים. המעסיק רשאי להפקיד את הסכום הנדרש במהלך השנה או בסופה, בהפקדות חודשיות או חד פעמיות. ההפקדות בקופה נחשבת כ"הוצאה מוכרת" לצרכי מס.

קופת גמל לדמי מחלה
קופת גמל בה העמית הוא המעביד המפקיד כספים לתשלום דמי מחלה לעובדיו;

קופת גמל למטרה אחרת
נועדה לתשלום דמי חגים, דמי הבראה וכדו'. ההפרשות לקופה מסוג זה מעוגנות בהסכמי עבודה קיבוציים. (לא מאושרות קופות גמל חדשות מסוג זה);

קופת גמל לחופשה
הוקמה לפי חוק חופשה שנתית, תשי"א-1951 ונועדה לתשלום דמי חופשה של עובדים. (לא מאושרות קופות גמל חדשות מסוג זה);

עמית

אדם החוסך בקופת גמל – עצמאי, שכיר או מעביד. הכספים מופקדים על שם העמית.

מוטבים

עמית המצטרף לקופת גמל יכול למנות מוטבים (יורשים) בגין הסכומים שיעמדו לזכותו בחשבון עם פטירתו. אם העמית לא ימנה מוטבים, הכספים ישולמו לאחר פטירתו ליורשיו החוקיים.

תשואה

רווח או הפסד, הנמדדים האחוזים, שמשיגה ההשקעה בקופת גמל. קופת הגמל משקיעה את כספי המשקיעים בשוק ההון ( למשל, אגרות חוב ומניות ) ולפיכך, התשואה איננה מובטחת.

תשואה נומינלי ברוטו
הרווח או ההפסד באחוזים שמשיגה השקעה מסויימת – לפני ניכוי מדד המחירים לצרכן הידוע באותה השנה (נומינלי) ולפני ניכוי דמי הניהול (ברוטו). זהו הנתון שהוג לפרסם עפ"י הנחיות משרד האוצר לגבי הביצועים של קופות הגמל וקרנות ההשתלמות.

תשואה ריאלי ברוטו
שיעור תשואה נומינלי ברוטו בניכוי שיעור עליית המדד הידוע באותה שנה.

תשואה ריאלי נטו
שיעור תשואה נומינלי ברוטו בניכוי דמי ניהול.

שיעור דמי ניהול
דמי הניהול כוללים את הוצאות קופת הגמל (על פי תקנה 41ח לתקנות) אשר נדרשו לצורך ניהולה השוטף של הקופה (למעט עמלות קניה ומכירה של ני"ע). שיעור דמי הניהול מחושב על פי נוסחה שקבע משרד האוצר בתקנות

תקרת הכנסה מזכה

תקרת ההכנסה המצטברת והמכסימאלית בשנה, אשר ממנה ניתן להפריש כספים לקופות גמל ולקבל הטבות מס. תקרת ההכנסה המזכה בקופת גמל עצמאית הינה 122,400 ₪ בשנה ( נכון לשנת 2006 ) ובקרנות השתלמות 219,000 ₪ בשנה ( נכון לשנת 2006 )

ניכוי

הטבת מס המקטינה את ההכנסה המחייבת במס של העמית ואיתה את מס ההכנסה שעליו לשלם. סכום ההפקדה המכסימאלי בקופת גמל לצורך ניכוי מוגבל בתקרה. שווי הטבת המס תלויה במדרגת המס בה נימצא העובד או העמית.. ככל שהמדרגה גבוהה יותר, כך שווי הטבת המס גדולה יותר.

זיכוי

העמית החוסך בקופה זכאי לקבל החזר של 25% ממס הכנסה מהסכום שהפקיד בקופת הגמל. סכום ההפקדה המוכר לצורך הזיכוי מוגבל בתקרה אשר מפורסמת כל שנה.

תקרת הפקדה מוטבת

סכום שנקבע כתקרה להפקדה שנתית בקופת גמל / קרן השתלמות הפטור ממס רווחי הון בעת משיכת הכספים, בתנאי שהעמית עמד בתנאים מוגדרים.

וותק בקופה

הזמן שחלף מיום ההפקדה הראשונה בקופה. על מנת ליהנות מהטבות המס בקופת הגמל יש לצבור וותק מסוים. בקרן השתלמות, ניתן לרכוש ותק רטרואקטיבי מתחילת שנת המס שבה בוצעה ההפקדה.

פנסיה

קצבה חודשית, המשולמת על ידי קרן הפנסיה לפנסיונר, לעמית נכה או לשארים.