מבוטח עצמאי זכאי להטבות מס בגין הפקדותיו בקרנות הפנסיה. הטבות מס אלה, הניתנות ע"י רשויות המס, הינן בשיטה של ניכוי (הפחתת ההכנסה החייבת) המעניקה הטבה עפ"י שיעור המס השולי ושל זיכוי (הקטנת המס לתשלום).
סכומי הניכוי והזיכוי מחושבים בשיעור מהכנסת המבוטח העצמאי והם מוגבלים בתקרה המשתנה מידי שנה .
הטבות אלה מקטינות, בסופו של דבר, את נטל התשלומים של העצמאי לתוכנית.
כעקרון יש שוני בהטבות המס בין מפקיד עצמאי שאין לו מעסיק לבין שכיר המפקיד גם כעצמאי.
להלן דוגמה להטבות המס המרביות למפקיד עצמאי שאין לו מעסיק :
החישוב נעשה בשני רובדי הכנסה של העצמאי. הטבות המס על הרובד השני יתאפשרו רק לאחר מיצוי כל הרובד הראשון.
-
רובד ראשון- להכנסה חודשית עד תקרה של 7,500 ₪ (נכון ל-2008):
א. ניכוי של עד 7% מההכנסה החודשית עד התקרה.
ב. זיכוי מס של 35% מההכנסה החודשית עד התקרה .
ג. ניכוי נוסף של עד 4% מההכנסה החודשית עד התקרה.
-
רובד שני- להכנסה חודשית שבין 7,500 ₪ עד תקרה של 15,000 ₪ :
א. ניכוי של עד 7% מההכנסה החודשית עד התקרה.
ב. זיכוי מס של 35% מההכנסה החודשית עד התקרה.
ג. ניכוי נוסף של עד 4% מההכנסה החודשית עד התקרה.
במיצוי שני הרבדים הנ"ל (הטבת מס על 16% מתקרת הכנסה חודשית של 15,000 ₪ ) ההפקדה החודשית המרבית המזכה בהטבות מס הינה כ- 2,400 ₪. בהפקדה זו ובהנחת מס שולי של 30% ייהנה המבוטח הנ"ל מהחזרי מס כוללים בסכום של כ- 750 ₪ המהווים כ-31% מההפקדה.
